Bu makale yalnızca genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki danışmanlık niteliği taşımaz. Vize ve göçmenlik işlemleri için mutlaka lisanslı bir göçmenlik avukatına danışınız.
Türkiye-ABD Çifte Vergilendirme Anlaşması
1996 yılında imzalanan ve 1997'den bu yana yürürlükte olan Türkiye-ABD Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması, aynı gelirin her iki ülkede de tam vergilendirilmesini engeller.
BizHouston Notu: Vergi hukuku son derece karmaşıktır ve bireysel durumunuza göre değişir. Bu rehber genel bilgilendirme içindir; bir CPA veya vergi avukatıyla çalışmanız zorunludur.
ABD'de Vergi Mükellefi Miyim?
Substantial Presence Test
Bir takvim yılında aşağıdaki formülün 183 veya üzerini vermesi durumunda ABD'de "resident alien" (vergi mukimi) sayılırsınız:
Cari yıl günleri + (önceki yıl günleri × 1/3) + (2 yıl önceki günler × 1/6) ≥ 183
Örnek:
- 2025'te 120 gün
- 2024'te 90 gün → 90 × 1/3 = 30
- 2023'te 60 gün → 60 × 1/6 = 10
- Toplam: 120 + 30 + 10 = 160 → ABD vergi mukimi sayılmaz
Yabancı Sahipli LLC İçin Kritik Formlar
Form 5472
Kimler doldurmalı: Yabancı sahibi olan tek üyeli ABD LLC'leri.
Ne zaman: Her yıl 15 Nisan'a kadar (uzatmayla 15 Ekim).
Ceza: Dosyalanmazsa $25.000 per form.
Ne içerir: LLC ile yabancı sahibi arasındaki tüm işlemler (para transferleri, hizmet ödemeleri, borçlar).
Form 1040-NR
Kimler doldurmalı: ABD'de non-resident olarak ABD kaynaklı geliri olan bireyler.
Ne zaman: 15 Nisan (non-resident için otomatik 2 aylık uzatma hakkı var).
W-8BEN
Amacı: ABD bankalarına ve ödeme platformlarına non-resident statünüzü bildirme.
Faydası: Ödemelerden yapılan %30 stopajı Türkiye-ABD anlaşması kapsamında %10–15'e indirir.
W-8BEN-E
W-8BEN'in kurumsal (şirket) versiyonu. LLC adına doldurulur.
Texas'ta Vergi Avantajları
| Vergi Türü | Texas | California | New York |
|---|---|---|---|
| Eyalet gelir vergisi | %0 | %13.3 | %10.9 |
| Kurumlar vergisi | %0 | %8.84 | %7.25 |
| Satış vergisi | %8.25 | %8.68 | %8.52 |
| Franchise tax | Çok düşük* | — | — |
*2025: yıllık geliri $2.47M altındaki LLC'ler sıfır Texas franchise tax
Pratik Vergi Takvimi
| Tarih | Yükümlülük |
|---|---|
| 15 Ocak | 4. çeyrek tahmini vergi ödemesi |
| 15 Mart | Ortaklık/S-Corp beyannamesi |
| 15 Nisan | Form 5472, Form 1040-NR, 1. çeyrek tahmini |
| 15 Haziran | 2. çeyrek tahmini + non-resident uzatma |
| 15 Eylül | 3. çeyrek tahmini |
| 15 Ekim | Uzatılmış Form 5472 son günü |
Sık Sorulan Sorular
Hem Türkiye'de hem ABD'de aynı gelir üzerinden vergi öder miyim?
Hayır. Çifte vergilendirme anlaşması ve yabancı vergi kredisi (foreign tax credit) mekanizmasıyla çifte vergi engellenir.
ITIN nasıl alınır?
Form W-7 ile IRS'e başvurulur. Yaklaşık 6–11 haftalık işlem süresi. Kabul Agent'ları (Acceptance Agents) süreci hızlandırır.
Türkiye'deki gelirimi ABD'de beyan etmeli miyim?
Resident alien iseniz dünya geneli gelirinizi beyan edersiniz; non-resident iseniz yalnızca ABD kaynaklı geliri.
ABD vergi yükümlülükleriniz için BizHouston'dan yönlendirme alın →
