Bu makale yalnızca genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki danışmanlık niteliği taşımaz. Vize ve göçmenlik işlemleri için mutlaka lisanslı bir göçmenlik avukatına danışınız.
FinCEN BOI Raporlaması Nedir?
2021 yılında yürürlüğe giren Corporate Transparency Act (CTA), ABD'deki şirket yapılarındaki gerçek faydalanıcıların kaydedilmesi amacıyla Beneficial Ownership Information (BOI) raporlama sistemini hayata geçirmiştir. Bu sistemi yürüten kurum, ABD Hazine Bakanlığı bünyesindeki FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network)'dir.
BOI raporlaması, pek çok küçük ve orta ölçekli işletmeyi doğrudan etkiler. ABD'de LLC veya Corporation kurmuş Türk girişimciler ve yabancı yatırımcılar için bu yükümlülüğün anlaşılması önemlidir.
2025 İtibarıyla BOI'nin Güncel Durumu
FinCEN BOI raporlaması 2025 yılında birkaç kez önemli değişikliğe uğradı:
- Mart 2025 Tarihli Interim Final Rule: FinCEN, ABD'de kurulmuş yerli şirketleri (domestic reporting companies) BOI raporlama yükümlülüğünden muaf tuttu. Bu muafiyet, yalnızca ABD'de kurulan şirketler için geçerlidir.
- Yabancı raporlama şirketleri (foreign reporting companies) — yani ABD dışında kurulup ABD'de tescil ettirilen şirketler — için yükümlülük devam eder. Ancak bu şirketler de Hazine'nin güncelleme duyurularını takip etmelidir.
- Güncel bilgi için: https://www.fincen.gov/beneficial-ownership-information
Önemli Not: BOI durumu hukuki ve idari süreçler nedeniyle değişime devam edebilir. Bu konuda en güncel bilgiyi FinCEN'in resmi sayfasından veya lisanslı hukuk danışmanından almak zorunludur.
BOI Raporlaması Kapsamı (Temel Çerçeve)
FinCEN'in belirlediği çerçevede, muafiyet kapsamı dışında kalan bir şirketin BOI raporu doldurmak zorunda olduğu durumlar şöyle özetlenebilir:
Raporlayan Şirket Kimdir?
Aşağıdaki yollarla kurulan şirketler potansiyel raporlama yükümlüsüdür:
- ABD eyalet veya yerel makamına başvuru yapılarak oluşturulan şirket (LLC, Corporation, vb.)
- Yabancı bir ülkede kurulup ABD'de tescil ettirilen şirket
Ancak 23 muafiyet kategorisi mevcuttur (büyük halka açık şirketler, düzenleyici kuruma tabi finansal kurumlar, vb.).
Faydalanıcı Sahip (Beneficial Owner) Kimdir?
Şirkette doğrudan veya dolaylı olarak %25 veya daha fazla oy hakkına ya da sahipliğe sahip olan veya şirket üzerinde önemli kontrol kullanan gerçek kişilerdir.
Raporlamada Paylaşılması Gereken Bilgiler
BOI raporunda faydalanıcı sahip için şunlar paylaşılır:
- Tam isim
- Doğum tarihi
- Adres
- Kimlik belgesi bilgisi (pasaport, sürücü belgesi veya ABD devlet kimliği numarası ve belge görseli)
Bu bilgiler kamuya açık değildir; yalnızca yetkili devlet kurumlarına belirli koşullar altında açılabilir.
ABD'de Şirket Kuran Türk Girişimciler İçin Pratik Değerlendirme
Dikkat edilmesi gerekenler:
- 1LLC türü önemlidir: Yerli LLC (ABD'de kurulan) için 2025 Mart muafiyeti geçerliyse raporlama zorunluluğu ortadan kalkmış olabilir; ancak bu durum süreç içinde değişebilir.
- 2Yabancı şirketin ABD şubesiyseniz: Foreign reporting company statüsünde BOI yükümlülüğünüz devam ediyor olabilir.
- 3Yaptırım riski: BOI raporlama ihlalleri 500 USD/gün idari ceza ve ağır durumlarda cezai yaptırım öngörmektedir.
- 4Avukat ve CPA koordinasyonu: BOI yükümlülüğünü ABD'li bir avukat ya da CPA aracılığıyla değerlendirtmek önerilir.
FinCEN BOI ve Registered Agent İlişkisi
Şirketiniz için atadığınız Registered Agent, bazı durumlarda bildirim yükümlülükleriniz hakkında sizi bilgilendirme sorumluluğunu üstlenebilir; ancak BOI raporu hazırlamak Registered Agent'ın standart görevi değildir. Bu raporun ayrıca takip edilmesi gerekir.
BizHouston Yorumu
BOI raporlaması, ABD'de LLC ya da Corporation kuran tüm yabancı yatırımcıların farkında olması gereken bir uyum yükümlülüğüdür. 2025 yılındaki gelişmeler birçok girişimciyi etkileyen değişiklikler getirmiştir. BizHouston olarak bu konuda genel bilgilendirme yapıyor ve güncel hukuki değerlendirme için lisanslı ABD avukatına yönlendiriyoruz.
Sık Sorulan Sorular
ABD'de yeni kurduğum LLC için BOI raporu vermeli miyim?
2025 Mart tarihli FinCEN kuralı, ABD'de kurulan yerli şirketleri muaf tutmuştur. Ancak bu durum değişebilir; güncel bilgi için FinCEN'in resmi sayfasını veya avukatınızı takip edin.
Yabancı şirketin ABD şubesi BOI'ye tabi midir?
Yabancı raporlama şirketleri (ABD dışında kurulup ABD'de tescil ettirilenler) bu muafiyetin dışında kalabilir. Avukat değerlendirmesi önerilir.
BOI raporu kamuya açık mı?
Hayır. Bilgiler FinCEN'in güvenli veritabanında tutulur ve yalnızca yetkili devlet kurumlarına belirli koşullar altında açılır.
Yaptırım ne zaman başlar?
FinCEN, belirlenen tarihlerden sonra yükümlülüklerini yerine getirmeyenlere 500 USD/gün idari ceza uygulayabilir.
Kaynaklar
- FinCEN — Beneficial Ownership Information: https://www.fincen.gov/beneficial-ownership-information
- FinCEN — BOI FAQs: https://www.fincen.gov/boi-faqs
- Federal Register — BOI Raporlama Kuralı: https://www.federalregister.gov/documents/2022/09/30/2022-21020/beneficial-ownership-information-reporting
Genel Bilgilendirme Notu
Bu içerik, yukarıda belirtilen resmi kaynaklardaki bilgiler esas alınarak BizHouston tarafından genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. Hukuki veya vergi tavsiyesi niteliği taşımaz. BOI uyum değerlendirmesi için lisanslı ABD avukatına danışılması zorunludur. BOI mevzuatı değişime devam etmektedir; bu nedenle resmi kaynakların güncel olarak takip edilmesi önerilir.